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年底了,財務內部自查技巧,請注意查收

日期:2018-12-21 09:02 / 人氣: / 發布:admin

年底了,財務內部自查技巧,請注意查收
 
《企業所得稅法》第五十四條規定,企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。企業在年終匯算清繳時,應對全年的各類涉稅事項進行全面檢查,嚴格按照《企業所得稅法》第二十一條的規定,在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
 
一、檢查是否用好國家減稅降費優惠政策
 
2018年國家相繼實施多項減稅政策,上海工商注冊    持續推動實體經濟降成本增后勁。為此,企業可根據國家減稅新政策,對現有業務進行梳理,檢查是否具有享受稅收優惠政策的空間,并積極做好有關業務重整工作,通過不同策劃方案的比較,以達到享受國家政策紅利和企業做強的雙重功效。
 
如,根據《財政部、國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)規定, 自2018年1月1日~2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
 
二、檢查涉稅會計處理是否規范
會計的基本職能是反映和監督。財務人員要重點對新政策、新業務、新事項的涉稅會計處理進行自查。
 
如,根據《財政部、國家稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕33號)規定,自2018年5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。
 
納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。企業要結合《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號),檢查相關會計處理是否規范;特別對涉及加計扣除農產品進項稅額的處理,更要檢查計算是否準確。
 
 
 
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